全面预算管理业务流程 _ 邢海燕的专家文章

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全面预算管理的业务流程

一、预算目标制定流程

  起点：预算管理办公室提请制定年度预算目标；终点：预算管理委员会审议通过年度预算目标，并发布实施。

   责任部门：主推部门是预算管理办公室，协助部门是市场部、发展部、计划部和财务部。

   流程说明：

节点	节点操作说明	责任单位	关键点
1	预算管理办公室向预算委员会提请制定下一年度预算目标	预算管理办公室
2	预算管理委员会制定年度预算目标	预算委员会
3	设计战略目标分解及预算年度经济形势分析	发展部	关键点1
4	预算年度市场分析及竞争策略分析	市场部
5、	计划分析及生产运营分析	计划部
6、	公司财务运行情况分析	财务部
7	上年度全面预算执行情况分析	预算管理办公室	关键点2
8	预算管理办公室汇总各分析报告，编写下年度预算目标草案	预算管理办公室
9	预算委员会审核下年度预算目标草案	预算委员会	关键点3
10	形成下年度预算目标，并发布实施	预算委员会	关键点4

二、全面预算启动流程

 起点：全面预算管理委员会更新名单；终点：预算委员会审议通过全面预算管理制度，并发布实施。

 责任部门：主推部门是预算委员会，协助部门是各预算单位。

流程说明：

节点	节点操作说明	责任单位	关键点
1	更新预算委员会人员名单	预算委员会
2	召开下年度预算准备工作动员会	预算委员会
3	核准各预算单位职责，落实各预算责任单位预算指标，落实归口管理部门责任	预算管理办公室	关键点1
4	预算管理委员会审议单位职责、预算目标、归口管理职责初稿	预算管理委员会	关键点2
5、	设计更新预算管理流程，设计更新全面预算编制表单、设计更新全面预算编制说明模板。	预算管理办公室
6、	预算管理委员会审议全面预算流程、表单、说明模板	预算委员会
7	形成全面预算管理体系，并发布实施	预算委员会

三、全面预算编制和审批流程

起点：年度经营目标发布；终点：预算委员会审议通过预算方案并发布实施。

责任部门：主推部门是预算管理办公室，协助部门是各预算责任单位。

流程说明：

四、全面预算监控流程

起点：预算单位提出预算额度申请；终点：预算监控单位批准或否决额度申请。

责任部门：主推部门是预算监控责任部门，协助部门是各预算责任单位。

流程说明：

五、预算外事项（超预算）审批流程

起点：预算单位提出预算外事项申请；终点：预算委员会批准或否决申请

责任单位：主推单位为预算委员会，协助单位为预算监控单位

流程说明：

六、全面预算评价流程

起点：制定全面预算执行情况监控预警机制；终点：正式发布全面预算执行情况分析报告。

责任单位：主推单位是预算管理办公室，协助单位是各预算责任部门。

流程说明：

七、全面预算调整流程

起点：预算管理办公室发布预算调整通知；终点：预算委员会通过调整方案，并发布实施。

责任单位：主推单位是预算管理办公室，协助单位是各预算责任部门。

流程说明：

节点	节点操作说明	责任单位	关键点
1	发布预算调整通知	预算办公室
2	编制预算调整方案	预算责任单位
3	调整预算的必要性审核	预算管理办公室	关键点1
4	形成预算调整草案，并提交预算委员会审核	预算管理办公室
5、	审核预算调整的合理性	预算委员会	关键点2
6、	通过审核，同意调整，确定调整目标；未通过审核，不予调整预算。	预算委员会
7	组织预算调整工作	预算管理办公室
8	根据预算调整目标，编制调整预算。	预算责任单位
9	预算工作组审核	预算责任单位	关键点3
10	汇总平衡	预算管理办公室
11	形成预算调整初稿	预算管理办公室
12	预算委员会审批	预算委员会
13	形成预算调整终稿，发布实施	预算委员会